Как определить «безопасную» долю вычета по НДС?

Comments

• Цитата: 1.Как считать безопасную долю вычета? с учетом авансов?

  безопасная доля вычета рассчитывается от стр.118  в декларации НДС (Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленного НДС).  Туда входят и авансы полученные, и даже НДС восстановленный с авансов поставщикам, принятый ранеее к вычету.
  3 квартал
  

  Цитата: 3 кв 2020 г реализация на 300 р, в тч ндс 50р

  формально должны заплатить с учетом безопасного вычета  50*93%=46,5  Но фактически у вас меньше, поэтому платите по декларации с учетом вычетов авансов
  Насчет
  

  Цитата: мы вынуждены заплатить больше.

  Мой вам совет: не заморачивайтесь этими безопасными вычетами и не считайте их чем-то обязательным к исполнению. Ни в одном законодательном акте не прописано такое понятие. Это хотелки налоговой, которые мы вынуждены исполнять, если есть возможность. Есил у вас по расчету получается к уплате 3 руб, а безопасная доля 7, платите 3.
• Цитата: формально должны заплатить с учетом безопасного вычета  50*93%=46,5  Но фактически у вас меньше, поэтому платите по декларации с учетом вычетов авансов

  Спасибо, большое за ответ! Можно еще уточню, фактически за 3 кв  величиной  налога к уплате я могу управлять через величину вычета, указывая счет-фактуры в книге покупок  или перенося вычет на будущее. На самом деле вычета у меня даже больше, чем налога к уплате. Но я не хочу показывать налог к возмещению и не понимаю, какую сумму вычетов и следовательно налога к уплате показывать, чтобы не привлекать внимание налоговой?
  То есть из примера в декларации за 3 кв в стр 118 будет точно стоять 50 р , в строке 190 будет 40 ,это вычет авансов, и плюс та сумма вычета, которую я захочу показать. Вот и у меня вопрос, 1)сколько безопасно показывать? 2)Можно ли, основываясь на сумме доплаты в 3 кв 60р в тч НДС 10 р , посчитать безопасную величину с доплаты 10р*7%=0,7р и заполнить декларацию за 3 кв стр 190 как сумму 40р с авансов плюс 9,3р =49,3р вычет и по декларации к уплате будет 0,7 р   в этом случае доля вычета будет стр 190/стр 118=49,3/50=98,6%    Это значительно выше порога 93%   3) Как из общей практике, автоматически последует ли от налоговой требование, дать пояснения?
• Galina_Rev, 
  

  Цитата: фактически за 3 кв  величиной  налога к уплате я могу управлять через величину вычета, указывая счет-фактуры в книге покупок  или перенося вычет на будущее. На самом деле вычета у меня даже больше, чем налога к уплате. Но я не хочу показывать налог к возмещению и не понимаю, какую сумму вычетов и следовательно налога к уплате показывать, чтобы не привлекать внимание налоговой?

  если покажете налог к возмещению, вот тут уж точно ждите требования. все документы попросят, а потом вызовут и будут уговаривать пересдать декларацию и перенести вычеты на будущее.
  

  Цитата: То есть из примера в декларации за 3 кв в стр 118 будет точно стоять 50 р , в строке 190 будет 40 ,это вычет авансов, и плюс та сумма вычета, которую я захочу показать. Вот и у меня вопрос, 1)сколько безопасно показывать?

  безопасный вычет по 3 кварталу -  93% от строки 118, т.е. 50*93% = 46,5. Понятно, что у вас этих денег нет, т.к. были авансы и они зачтутся. Но по алгоритму налоговой - получается, что  надо платить  50-46,5=3,5
  

  Цитата: Можно ли, основываясь на сумме доплаты в 3 кв 60р в тч НДС 10 р , посчитать безопасную величину с доплаты 10р*7%=0,7р и заполнить декларацию за 3 кв стр 190 как сумму 40р с авансов плюс 9,3р =49,3р вычет и по декларации к уплате будет 0,7 р

  Нельзя. Вы в принципе не сможете так декларацию заполнить. Вы отгрузили товар на 300 руб, в т.ч. ндс-50, и СФ выписали на эту сумму. Он полностью попадет в декларацию в строку 10. Другой вопрос, что итоговый НДС к уплате будет 10, поскольку в строку 170 упадет вычет НДС с ранее полученных авансов, и в итоге Вы только 10 руб оплатите. Почему я и говорю еще раз: не воспринимайте налоговую хотелку под названием "безопасный вычет" как бетонную стену, которую нельзя подвинуть.  Если Вы будете биться головой о стену и предъявите к уплате 3,5  руб вМесто 0,7 , налоговая вам даже спасибо не скажет, а вот директор скажет, и совсем не спасибо.
  

  Цитата: 3) Как из общей практике, автоматически последует ли от налоговой требование, дать пояснения?

  может - да, может - нет. Да и чего Вы так боитесь? Спросят, напишете, что действуете в соответствии со ст.171,172 нк рф.
• Цитата: Нельзя. Вы в принципе не сможете так декларацию заполнить. Вы отгрузили товар на 300 руб, в т.ч. ндс-50, и СФ выписали на эту сумму. Он полностью попадет в декларацию в строку 10. Другой вопрос, что итоговый НДС к уплате будет 10, поскольку в строку 170 упадет вычет НДС с ранее полученных авансов, и в итоге Вы только 10 руб оплатите.

  Я не мог понять, почему нельзя. Да, В стр 10 попадет 250 р  НДС 50.  стр 118 тоже 50 р  стр 120 будет 9,3 р ( я покажу  в 3 кв НДС к вычету с имеющихся счетов-фактур за 3 кв , которых в избытке)  стр 170 будет 40 (НДС к вычету с авансов ранее полученных) стр 190 значит будет 49,3 и тогда стр 200 будет 0,7р
  У меня как раз таки и вопрос как понять , сколько показывать в стр 120 , тк счет-фактур входящих на сумму больше, чем НДС к уплате.
• Здравствуйте
  

  Цитата: У меня как раз таки и вопрос как понять , сколько показывать в стр 120 , тк счет-фактурвходящих на сумму больше, чем НДС к уплате.

  Вы работаете в убыток или закупаетесь на будущее?
  
  Расчет простой: строка 190  делите на строку 118 х 100. Получили процент. Сравниваете "безопасными " 89%. Больше, значит  строку 118 х 89% плюс / минус пару тысяч для правдоподобности и показываете сумм вычетов в пределах дозволенного
• simport, 
  Да, закупили на следующую работу.
  И все же для меня остается непонятной ситуация, как с 1 реализации получается, что приходится уплачивать разную сумму НДС , в зависимости от количества полученных авансов в счет предстоящей продажи?
  В описанном мной примере, где при 2х авансах и окончательной оплате получается к уплате 6,3 р  при 1 авансе и 1 окончательной оплате 4,9 р , а если бы авансов не было вообще, а была бы отгрузка и полная оплата , то пришлось бы заплатить 50р*7%=3,5 рубля. И это все получается, если пытаться следовать безопасному порогу вычета. Разве это логично? или я что-то не понимаю?
• Цитата: И все же для меня остается непонятной ситуация, как с 1 реализации получается, что приходится уплачивать разную сумму НДС , в зависимости от количества полученных авансов в счет предстоящей продажи?В описанном мной примере, где при 2х авансах и окончательной оплате получается к уплате 6,3 р  при 1 авансе и 1 окончательной оплате 4,9 р , а если бы авансов не было вообще, а была бы отгрузка и полная оплата , то пришлось бы заплатить 50р*7%=3,5 рубля.

  Не важно сколько авансов у вас было в отчетном периоде, если по ним был отгружен товар.
  Получили аванс. Выставили счет-фактуру. Регистрировали в книге продаж.
  Отгрузили. Выставили счет-фактуру. Регистрировали в книге продаж, а авансовый - в книге покупок.
  
  НДС платите только с реализации и аванса, по которому нет отгрузки в отчетном периоде. Все это данные окажутся по строке 118.
  И эту строку вы никак не отрегулируете, т.к. это ваша обязанность продиктованная статьями 146 и 167 НК РФ.
  
  Вы можете регулировать свою безопасную долю только вычетами по строке 120. Вот здесь можно отложить НДС до лучших времен, если так боитесь превысить порог безопасности.
  
  

  Цитата: У меня как раз таки и вопрос как понять , сколько показывать в стр 120 , тк счет-фактур входящих на сумму больше, чем НДС к уплате.

  Умножаете строку 118 на 88%. Получили сумму. Вычитаете остальные строки, которые у вас есть ниже строки 120. Полученная сумма будет той суммой, которая при расчете безопасной доли даст 88-89%.
  
  Ещё раз перечитала всё обсуждение. Полностью согласна с Любовью и поддерживаю её совет
  

  Цитата: Мой вам совет:не заморачивайтесь этими безопасными вычетамии не считайте их чем-то обязательным к исполнению. Ни в одном законодательном акте не прописано такое понятие. Это хотелки налоговой, которые мы вынуждены исполнять, если есть возможность. Есил у вас по расчету получается к уплате 3 руб, а безопасная доля 7, платите 3

  Работала с компаниями, у которых доля вычетов была большая. За 3 года никто ничего не предъявил. Спортивный интерес к этой теме можно иметь, но не до такого расчета. Со временем всё равно весь НДС будет уплачен. Зачем что-то высчитывать. нужно просто жить. Что вышло, то и вышло.
  Особенно, если всё белое и пушистое, то какая разница какая доля безопасная, а какая нет.
  Есть вопросы товарищи налоговые инспекторы?
  Пожалуйста, смотрите документы.
• Добрый день!
  
  Обсуждение "безопасного" вычета напомнила мне одну ситуацию.
  В 70-80 годах наши (советские) журналисты-комментаторы, работавшие в США, любили рассказывать о "разгуле бандитизма" там, и в качестве примера часто упоминали, что американцы имеют привычку носить в кармане отдельно купюру в 20 долларов.
  Чтобы, когда их грабят, сразу отдать купюру и грабители отстанут.
  Поскольку ответственность наступала при сумме больше 20 долларов.
  Получался тот самый "безопасный" уровень грабежа. И грабители довольны и ограбленные - жизнь и здоровье значительно дороже...
  
  Вот такая у меня получилась аналогия...
  
  Успехов!